Mysteel：再生资源行业废钢铁加工环节企业涉税现状与系统化优化建议

　　再生资源产业作为国家循环经济战略的核心组成部分，在资源节约与环境保护方面发挥着无法替代的作用。废钢铁作为再生资源中最重要的品类之一，其回收加工利用对减少原生资源开采、降低能源消耗和减少环境污染具有重大意义。然而，当前废钢铁加工环节企业面临着

　　本文将基于2024年各行业税负比较分析，深入探讨废钢铁加工公司的税负现状，提出具有科学性、系统性和可操作性的税收优化方案，旨在为行业创造公平透明的税收环境，促进废钢铁资源的高效循环利用。

　　（1）制造业：综合税负率约3%-8%，作为国民经济主体，享受高新技术企业、小微企业等多层次税收优惠。

　　（2）批发和零售业：综合税负率仅2%-5%，得益于小规模纳税人低税率政策。

　　（3）资源行业：综合税负率约8%-15%，因资源税、环境保护税等特定税种而负税较重。

　　（4）科技与高新技术产业：综合税负率约5%-12%，享受研发费用加计扣除、税率优惠等政策支持。

　　（5）农业：综合税负率最低，仅0%-3%，体现国家对该基础产业的政策倾斜。

　　不同行业税负差异反映了国家产业政策的导向性。再生资源行业作为环保产业，理应在税负上获得与农业、高新技术产业类似的鼓励扶持，但真实的情况却截然不同。

　　这些企业的实际综合税负高达14%-19%，远超制造业中等水准，甚至高于资源行业，这与再生资源行业的环保属性严重不符。

　　工信部公告的废钢铁加工基地企业享受增值税即征即返30%政策，税负有所降低：

　　然而，即使是这些准入企业，实际税负仍高达11%-16%，明显高于工贸企业正常的3%-5%税负水平。

　　截至2024年底，江苏省89家工信部公告的“废钢铁加工基地”存在政策享受面窄、执行效果欠佳的问题。不仅享受“即征即返”30%优惠的企业有限且集中于经济薄弱地区，地方经济压力还导致返税款时常延迟，无法足额及时兑现，严重影响了政策红利的释放。

　　当然究其根源也有自身原因，如部分已获批企业并未开展实体加工业务是重要的条件。此举既未形成实际税收贡献，更损害了行业整体信誉，成为制约政策高效落地的内在阻力。

　　废钢铁加工行业具有前端采购分散、后端销售集中的特点，约80%的废钢来源于社会回收（个体工商户和自然人）。当前税收政策未能最大限度地考虑这一特点，导致企业在进项税获取上面临系统性困难。

　　由于前端采购难以取得合规发票，企业为降低税负不得不寻求税收洼地等不规范做法，增加了税务风险，也扭曲了行业竞争环境。

　　工信部准入公司数有限且优惠政策执行不到位，导致大多数废钢铁加工公司无法享受应有的税收支持，形成政策盆景效应。

　　从事废钢铁流通的小微企业，取消年度500万元的限制，所得税按5%核定征收。

　　针对自然人落实反向开票的暂时免征增值税，所得税征税的方法从目前的预缴0.5%，次年3月底汇算清缴变更为核定征收0.2%，并对月度累计10万元以内的交易免征所得税且免于次年汇算清缴。这一改革将大幅度降低自然人参与正规回收体系的遵从成本。

　　对工信部公告的废钢铁加工基地企业，适用13%的增值税率并享受即征即返70%的税收优惠，使其实际增值税负降至3.9%，与行业中等水准相当。

　　尽管综合税负仍略高于工贸企业正常的3%-5%，但已大幅改善，且税收洼地问题将全面消除。

　　以2024年全国废钢铁总量25150万吨、公告企业废钢铁采购平均单价0.21万元/吨测算：

　　数据显示，在不减少国家税收收入的前提下，优化后的政策能使行业税收规范化程度大幅度的提高，反向开票落实率从不足10%提高到超过80%，同时国家税收收入略有增加。

　　在金税系统中增设再生资源行业管理模块，对废钢铁加工公司实行全链条监控，确保税收政策精准落地。

　　建立税务、工信、环保等部门的信息共享机制，形成政策合力，避免政出多门和政策空转。

　　为避免政策骤变对市场造成冲击，建议设置6-12个月的政策过渡期，让企业有时间调整经营模式。

　　定期对政策实施效果做评估，根据真实的情况动态调整政策参数，确保政策始终与行业发展相匹配。

　　再生资源废钢铁行业加工环节的企业税负问题，是影响行业健康发展的关键瓶颈。通过系统性的税收政策优化，建立与行业特点相匹配的税收制度，不仅仅可以明显降低企业税负，还能大幅度的提高行业税收合规性，实现国家税收收入稳定与行业健康发展的双赢局面。

　　本次提出的优化方案，基于大量实际数据测算，既考虑了国家的财政收入需求，又兼顾了企业的实际负担能力，具有充分的科学性和可行性。实施后，废钢铁产业将真正放在阳光下，为循环经济发展和生态文明建设作出更大贡献。

　　让税收政策成为推动再生资源行业高水平发展的助力而非阻力，是我们共同的期待和责任。

　　作为废钢铁产业链中的一员，上海钢联已系统梳理并明确了行业持续发展的基本前提。当前，最关键的环节在于广大废钢从业者的积极响应与共同参与。我们的职责在于收集信息、整合观点、传递声音。

　　本文内容参考并学习自“我的钢铁网”废钢行业智库专家张何刚先生的研究成果。诚挚欢迎业内同仁及各位专家老师提出宝贵意见，不吝赐教。

　　Mysteel：关于江苏省废钢铁行业“反向开票”政策全方面实施后的情况汇总分析暨建议

　　“2025年全国废钢铁大会暨中国废钢铁应用协会七届九次理事扩大会议”定于2025年11月10日至12日在海南省海口市召开。这次会议是全面打造废钢铁产业“一体化”发展进程中召开的重要盛会。会议邀请各大钢铁企业、废钢加工配送准入企业、生产制造废钢加工设施企业的主要领导、各大媒体、新闻网站、大专院校、科研院所的负责人报名参会。会议还将邀请国家发改委、工信部、生态环境部、中国钢铁工业协会、中国金属学会等单位的主要领导和部门负责同志到会发表演讲。